[{"data":1,"prerenderedAt":194},["ShallowReactive",2],{"tool-kalkulator-umowy-o-dzielo":3},{"id":4,"title":5,"body":6,"description":163,"extension":164,"faq":165,"meta":181,"navigation":182,"path":183,"seo":184,"sources":185,"stem":192,"__hash__":193},"tools\u002Fkalkulator-umowy-o-dzielo.md","Kalkulator umowy o dzieło",{"type":7,"value":8,"toc":152},"minimark",[9,14,18,47,50,54,57,63,81,87,103,106,110,121,124,128,131,135,138,142,145,149],[10,11,13],"h2",{"id":12},"jak-to-liczymy","Jak to liczymy?",[15,16,17],"p",{},"Umowa o dzieło jest najprostszą do rozliczenia umową cywilnoprawną. Nie płaci się od niej składek ZUS ani składki zdrowotnej, więc od kwoty brutto odejmujemy tylko podatek:",[19,20,21,29,35,41],"ol",{},[22,23,24,28],"li",{},[25,26,27],"strong",{},"Koszty uzyskania przychodu"," – 20% kwoty brutto albo 50%, gdy umowa dotyczy utworu, do którego przenosisz prawa autorskie.",[22,30,31,34],{},[25,32,33],{},"Podstawa opodatkowania"," – brutto minus koszty, zaokrąglona do pełnych złotych.",[22,36,37,40],{},[25,38,39],{},"Podatek"," – 12% podstawy, zaokrąglony do pełnych złotych.",[22,42,43,46],{},[25,44,45],{},"Na rękę"," – brutto minus podatek.",[15,48,49],{},"Jeśli kwota umowy nie przekracza 200 zł, podatek pobiera się ryczałtem – 12% całej kwoty, bez odliczania kosztów.",[10,51,53],{"id":52},"przykład-krok-po-kroku","Przykład krok po kroku",[15,55,56],{},"Grafik wykonuje projekt logo za 2000 zł brutto.",[15,58,59,62],{},[25,60,61],{},"Koszty 20%"," (bez przeniesienia praw autorskich):",[64,65,66,69,72,75],"ul",{},[22,67,68],{},"koszty: 2000 × 20% = 400 zł,",[22,70,71],{},"podstawa: 2000 − 400 = 1600 zł,",[22,73,74],{},"podatek: 1600 × 12% = 192 zł,",[22,76,77,80],{},[25,78,79],{},"na rękę: 1808 zł",".",[15,82,83,86],{},[25,84,85],{},"Koszty 50%"," (z przeniesieniem praw autorskich do logo):",[64,88,89,92,95,98],{},[22,90,91],{},"koszty: 2000 × 50% = 1000 zł,",[22,93,94],{},"podstawa: 2000 − 1000 = 1000 zł,",[22,96,97],{},"podatek: 1000 × 12% = 120 zł,",[22,99,100,80],{},[25,101,102],{},"na rękę: 1880 zł",[15,104,105],{},"Przeniesienie praw autorskich daje w tym przykładzie 72 zł więcej. Pamiętaj jednak, że 50% kosztów przysługuje tylko wtedy, gdy powstaje utwór, a umowa wyraźnie przewiduje przeniesienie praw lub udzielenie licencji.",[10,107,109],{"id":108},"kiedy-umowa-o-dzieło-a-kiedy-zlecenie","Kiedy umowa o dzieło, a kiedy zlecenie?",[15,111,112,113,116,117,120],{},"Umowa o dzieło dotyczy ",[25,114,115],{},"konkretnego rezultatu"," – wykonania czegoś, co da się sprawdzić i odebrać: projektu, tekstu, mebla, programu czy remontu łazienki. Umowa zlecenia dotyczy ",[25,118,119],{},"starannego działania",", czyli wykonywania czynności, bez gwarancji konkretnego efektu, np. sprzątania, opieki czy obsługi klientów.",[15,122,123],{},"Nazwa umowy nie ma znaczenia, liczy się jej rzeczywista treść. ZUS może uznać umowę o dzieło za zlecenie i zażądać zapłaty zaległych składek, jeśli w praktyce chodziło o powtarzalne czynności, a nie o wykonanie dzieła.",[10,125,127],{"id":126},"umowa-o-dzieło-a-ulga-dla-młodych","Umowa o dzieło a ulga dla młodych",[15,129,130],{},"Ulga dla młodych nie obejmuje umowy o dzieło. Jeśli masz mniej niż 26 lat, korzystniejsza dla Ciebie może być umowa zlecenia – jako student nie zapłacisz od niej ani składek, ani podatku.",[10,132,134],{"id":133},"umowa-o-dzieło-a-świadczenia","Umowa o dzieło a świadczenia",[15,136,137],{},"Brak składek oznacza wyższą kwotę na rękę, ale też brak ochrony. Wykonawca dzieła nie jest objęty ubezpieczeniem emerytalnym, rentowym, chorobowym ani wypadkowym, a jeśli nie ma innego tytułu do ubezpieczenia – także zdrowotnym. Nie przysługuje mu więc zasiłek chorobowy, a okres wykonywania dzieła nie zwiększa przyszłej emerytury. Osoby, dla których umowa o dzieło jest głównym źródłem dochodu, powinny same zadbać o ubezpieczenie zdrowotne, np. zgłaszając się do dobrowolnego ubezpieczenia w NFZ.",[10,139,141],{"id":140},"rozliczenie-roczne","Rozliczenie roczne",[15,143,144],{},"Przychody z umowy o dzieło wykazujesz w zeznaniu rocznym PIT-37 razem z innymi dochodami opodatkowanymi według skali. Zaliczka pobrana przez zamawiającego jest tylko przedpłatą podatku – jeśli Twoje roczne dochody nie przekroczą kwoty wolnej, odzyskasz ją w rozliczeniu, a przy dochodach powyżej progu możesz musieć dopłacić.",[10,146,148],{"id":147},"obowiązki-zamawiającego","Obowiązki zamawiającego",[15,150,151],{},"Zamawiający, który zawiera umowę o dzieło z osobą niebędącą jego pracownikiem, musi zgłosić ją do ZUS w ciągu 7 dni na formularzu RUD. Jako płatnik pobiera też zaliczkę na podatek i przekazuje ją do urzędu skarbowego, a po zakończeniu roku wystawia wykonawcy informację PIT-11.",{"title":153,"searchDepth":154,"depth":154,"links":155},"",2,[156,157,158,159,160,161,162],{"id":12,"depth":154,"text":13},{"id":52,"depth":154,"text":53},{"id":108,"depth":154,"text":109},{"id":126,"depth":154,"text":127},{"id":133,"depth":154,"text":134},{"id":140,"depth":154,"text":141},{"id":147,"depth":154,"text":148},"Jak obliczyć wynagrodzenie netto z umowy o dzieło.","md",[166,169,172,175,178],{"q":167,"a":168},"Czy od umowy o dzieło płaci się ZUS?","Nie. Od umowy o dzieło nie płaci się składek na ubezpieczenia społeczne ani składki zdrowotnej. Wyjątkiem jest umowa zawarta z własnym pracodawcą lub wykonywana na jego rzecz – wtedy rozlicza się ją jak umowę o pracę.",{"q":170,"a":171},"Kiedy można zastosować 50% kosztów uzyskania przychodu?","Gdy w ramach umowy powstaje utwór w rozumieniu prawa autorskiego, np. tekst, grafika, zdjęcie, program komputerowy czy projekt, a twórca przenosi do niego prawa lub udziela licencji. Roczny limit takich kosztów wynosi 120 000 zł.",{"q":173,"a":174},"Czy ulga dla młodych obejmuje umowę o dzieło?","Nie. Ulga dla młodych obejmuje przychody z umowy o pracę i umowy zlecenia, ale nie z umowy o dzieło. Osoby przed 26. rokiem życia płacą od niej podatek na zwykłych zasadach.",{"q":176,"a":177},"Ile wynosi podatek od umowy o dzieło?","12% podstawy opodatkowania, czyli kwoty brutto pomniejszonej o koszty uzyskania przychodu (20% lub 50%). Przy umowach do 200 zł podatek wynosi 12% całej kwoty, bez kosztów.",{"q":179,"a":180},"Czy umowę o dzieło trzeba zgłaszać do ZUS?","Tak. Zamawiający ma obowiązek zgłosić do ZUS umowę o dzieło zawartą z osobą, z którą nie łączy go stosunek pracy, w ciągu 7 dni od jej zawarcia, na formularzu RUD.",{},true,"\u002Fkalkulator-umowy-o-dzielo",{"title":5,"description":163},[186,189],{"label":187,"url":188},"Ustawa o podatku dochodowym od osób fizycznych (ISAP)","https:\u002F\u002Fisap.sejm.gov.pl\u002Fisap.nsf\u002FDocDetails.xsp?id=WDU19910800350",{"label":190,"url":191},"Kodeks cywilny, art. 627 i nast. (ISAP)","https:\u002F\u002Fisap.sejm.gov.pl\u002Fisap.nsf\u002FDocDetails.xsp?id=WDU19640160093","kalkulator-umowy-o-dzielo","wMQr84MplNBCeaJNvSn8a3I3vuNnkrpa43wnNoNzbUA",1793732494275]