B2B czy umowa o pracę – kalkulator porównawczy

Jak to liczymy?

Kalkulator porównuje roczny dochód na rękę z umowy o pracę i z jednoosobowej działalności gospodarczej (B2B) w trzech formach opodatkowania. Przyjmujemy model, w którym co miesiąc wystawiasz fakturę na tę samą kwotę netto i ponosisz te same koszty.

Umowa o pracę – liczymy wynagrodzenie netto miesiąc po miesiącu, tak jak w kalkulatorze brutto-netto: ze składkami ZUS, składką zdrowotną, progiem podatkowym i kwotą zmniejszającą podatek.

B2B – dla każdej formy opodatkowania obliczamy:

1. Przychód – kwota faktury netto × 12, pomniejszona proporcjonalnie o dni wolne, za które nie wystawiasz faktury.
2. Składki społeczne ZUS – zależnie od wariantu: ulga na start (brak składek), preferencyjny ZUS (podstawa 30% płacy minimalnej), Mały ZUS Plus (podstawa zależna od dochodu) lub pełny ZUS. Dobrowolne chorobowe można włączyć osobno.
3. Składkę zdrowotną:
   • skala podatkowa – 9% dochodu, nie mniej niż składka minimalna,
   • podatek liniowy – 4,9% dochodu, nie mniej niż minimalna, a zapłaconą składkę można do rocznego limitu odliczyć od dochodu,
   • ryczałt – kwota stała, zależna od przedziału rocznego przychodu (do 60 000 zł, do 300 000 zł, powyżej), a połowę zapłaconej składki odlicza się od przychodu.
4. Podatek:
   • skala – 12% do 120 000 zł dochodu i 32% powyżej, minus 3600 zł kwoty zmniejszającej podatek,
   • liniowy – 19% dochodu, bez kwoty wolnej,
   • ryczałt – wybrana stawka od przychodu pomniejszonego o składki społeczne i połowę zdrowotnej.

Na koniec wybieramy formę, w której na rękę zostaje najwięcej, i szukamy stawki B2B równoważnej etatowi – kwoty faktury, przy której B2B daje dokładnie tyle samo co umowa o pracę.

Przykład dla programisty

Faktura 20 000 zł netto miesięcznie, koszty 1 000 zł, pełny ZUS bez chorobowego. Na podatku liniowym roczny przychód wynosi 240 000 zł, składki społeczne około 21 460 zł, a składka zdrowotna około 10 120 zł. Po odliczeniu składki zdrowotnej podatek 19% to około 37 320 zł. Na ryczałcie 12% podatek jest niższy, bo stawka jest niższa – choć koszty nie pomniejszają przychodu. Dokładne kwoty dla Twoich danych zobaczysz w tabeli porównawczej.

O czym pamiętać, porównując B2B z etatem?

Sama kwota na rękę to nie wszystko. Na umowie o pracę masz zagwarantowane:

• płatny urlop – 20 lub 26 dni w roku,
• wynagrodzenie chorobowe – zwykle 80% pensji,
• okres wypowiedzenia i ochronę przed zwolnieniem,
• wyższą przyszłą emeryturę – składki emerytalne od pełnego wynagrodzenia są zwykle wyższe niż ZUS przedsiębiorcy.

Na B2B część tych świadczeń możesz wynegocjować w umowie, np. płatne dni wolne. Jeśli ich nie masz, wpisz w kalkulatorze liczbę dni, w które nie będziesz pracować – zobaczysz realny dochód.

Ograniczenia kalkulatora

Kalkulator nie uwzględnia ulgi IP Box, wspólnego rozliczenia z małżonkiem, ulg na dzieci ani zmian przychodu w ciągu roku. Nie bierze też pod uwagę przepisów o pozornym samozatrudnieniu – jeśli pracujesz dla byłego pracodawcy na tych samych zasadach co na etacie, nie możesz rozliczać się liniowo ani ryczałtem. Część parametrów składki zdrowotnej na 2026 rok to wartości wymagające potwierdzenia po publikacji danych GUS. Przed założeniem firmy skonsultuj wybór formy opodatkowania z księgowym.