Kalkulator umowy o dzieło 2026

Jak to liczymy?

Umowa o dzieło jest najprostszą do rozliczenia umową cywilnoprawną. Nie płaci się od niej składek ZUS ani składki zdrowotnej, więc od kwoty brutto odejmujemy tylko podatek:

1. Koszty uzyskania przychodu – 20% kwoty brutto albo 50%, gdy umowa dotyczy utworu, do którego przenosisz prawa autorskie.
2. Podstawa opodatkowania – brutto minus koszty, zaokrąglona do pełnych złotych.
3. Podatek – 12% podstawy, zaokrąglony do pełnych złotych.
4. Na rękę – brutto minus podatek.

Jeśli kwota umowy nie przekracza 200 zł, podatek pobiera się ryczałtem – 12% całej kwoty, bez odliczania kosztów.

Przykład krok po kroku

Grafik wykonuje projekt logo za 2000 zł brutto.

Koszty 20% (bez przeniesienia praw autorskich):

• koszty: 2000 × 20% = 400 zł,
• podstawa: 2000 − 400 = 1600 zł,
• podatek: 1600 × 12% = 192 zł,
• na rękę: 1808 zł.

Koszty 50% (z przeniesieniem praw autorskich do logo):

• koszty: 2000 × 50% = 1000 zł,
• podstawa: 2000 − 1000 = 1000 zł,
• podatek: 1000 × 12% = 120 zł,
• na rękę: 1880 zł.

Przeniesienie praw autorskich daje w tym przykładzie 72 zł więcej. Pamiętaj jednak, że 50% kosztów przysługuje tylko wtedy, gdy powstaje utwór, a umowa wyraźnie przewiduje przeniesienie praw lub udzielenie licencji.

Kiedy umowa o dzieło, a kiedy zlecenie?

Umowa o dzieło dotyczy konkretnego rezultatu – wykonania czegoś, co da się sprawdzić i odebrać: projektu, tekstu, mebla, programu czy remontu łazienki. Umowa zlecenia dotyczy starannego działania, czyli wykonywania czynności, bez gwarancji konkretnego efektu, np. sprzątania, opieki czy obsługi klientów.

Nazwa umowy nie ma znaczenia, liczy się jej rzeczywista treść. ZUS może uznać umowę o dzieło za zlecenie i zażądać zapłaty zaległych składek, jeśli w praktyce chodziło o powtarzalne czynności, a nie o wykonanie dzieła.

Umowa o dzieło a ulga dla młodych

Ulga dla młodych nie obejmuje umowy o dzieło. Jeśli masz mniej niż 26 lat, korzystniejsza dla Ciebie może być umowa zlecenia – jako student nie zapłacisz od niej ani składek, ani podatku.

Umowa o dzieło a świadczenia

Brak składek oznacza wyższą kwotę na rękę, ale też brak ochrony. Wykonawca dzieła nie jest objęty ubezpieczeniem emerytalnym, rentowym, chorobowym ani wypadkowym, a jeśli nie ma innego tytułu do ubezpieczenia – także zdrowotnym. Nie przysługuje mu więc zasiłek chorobowy, a okres wykonywania dzieła nie zwiększa przyszłej emerytury. Osoby, dla których umowa o dzieło jest głównym źródłem dochodu, powinny same zadbać o ubezpieczenie zdrowotne, np. zgłaszając się do dobrowolnego ubezpieczenia w NFZ.

Rozliczenie roczne

Przychody z umowy o dzieło wykazujesz w zeznaniu rocznym PIT-37 razem z innymi dochodami opodatkowanymi według skali. Zaliczka pobrana przez zamawiającego jest tylko przedpłatą podatku – jeśli Twoje roczne dochody nie przekroczą kwoty wolnej, odzyskasz ją w rozliczeniu, a przy dochodach powyżej progu możesz musieć dopłacić.

Obowiązki zamawiającego

Zamawiający, który zawiera umowę o dzieło z osobą niebędącą jego pracownikiem, musi zgłosić ją do ZUS w ciągu 7 dni na formularzu RUD. Jako płatnik pobiera też zaliczkę na podatek i przekazuje ją do urzędu skarbowego, a po zakończeniu roku wystawia wykonawcy informację PIT-11.